【企业所得税弥补亏损明细表怎么填】在企业进行年度企业所得税汇算清缴时，常常会涉及到“弥补亏损”的问题。所谓弥补亏损，是指企业在以前年度发生的经营亏损，可以在一定年限内用以后年度的应纳税所得额进行抵补。为了规范这一过程，国家税务总局制定了《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000），用于记录和申报企业以往年度的亏损情况以及本年度的弥补情况。
以下是对该表格填写的简要总结，并附上示例表格，帮助企业财务人员更好地理解和操作。
一、填写说明
1. 适用范围
适用于有以前年度亏损需在本年度进行弥补的企业，包括一般企业、小微企业等。
2. 填写依据
企业应根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，结合自身实际情况，如实填报以往年度的亏损数据及本年度的弥补情况。
3. 填写时间
通常在每年的汇算清缴期间（一般为次年5月31日前）完成填报。
4. 填写方式
可通过电子税务局或纸质申报方式进行填报，具体以当地税务机关要求为准。
二、表格填写要点
| 项目 | 填写内容说明 |
| 纳税人识别号 | 企业的统一社会信用代码 |
| 企业名称 | 企业全称 |
| 所属年度 | 填报所属的年度（如2023年度） |
| 以前年度亏损额 | 企业前一年度或更早年度的累计亏损金额（需提供相关财务报表支持） |
| 本年度可弥补亏损额 | 根据税法规定，允许在本年度抵减的亏损金额 |
| 实际弥补亏损额 | 企业实际在本年度用于弥补亏损的金额 |
| 结转下一年度亏损额 | 若未完全弥补，剩余部分可结转至下一年度继续弥补 |
三、示例表格（简化版）
| 项目 | 金额（万元） |
| 企业名称 | XX有限公司 |
| 纳税人识别号 | 91370105XXXXXX |
| 所属年度 | 2023年度 |
| 以前年度累计亏损 | 120.00 |
| 本年度应纳税所得额 | 80.00 |
| 本年度可弥补亏损额 | 80.00 |
| 实际弥补亏损额 | 80.00 |
| 结转下一年度亏损额 | 40.00 |
四、注意事项
- 填写时必须确保数据真实、准确，避免因虚假申报受到处罚。
- 如有多个亏损年度，应逐项列明并注明对应的年度。
- 对于跨年度亏损，需注意税法规定的弥补期限（一般为5年）。
- 建议企业在填写前咨询专业税务人员或会计师，确保符合政策要求。
通过以上内容，企业可以更清晰地了解《企业所得税弥补亏损明细表》的填写方法和注意事项。正确填写该表不仅有助于企业合理利用税收优惠政策，还能有效降低税务风险。